Rappels comptables pour la gestion de trésorerie

• Présentation et lecture du bilan : une photographie du patrimoine de l'entreprise à un moment donné.
• Les différents postes à l'actif du bilan : les immobilisations, les créances, les amortissements, les stocks...
• Les différents postes au passif du bilan : les capitaux propres, les provisions, les emprunts, les dettes...
• Le compte de résultat : la mesure de l'activité économique d'une entreprise sur un exercice comptable.
• Les éléments du compte de résultat : les produits et les charges d'exploitation, financières et exceptionnelles.
• L'annexe comptable : les explications des variations d'un exercice à un autre.

Identifier les sources d'information pour la prévision de trésorerie

• Maîtriser le cycle d'exploitation.
• Comprendre les lois d'encaissement et de décaissement.
• Élaborer les budgets d'investissement et de financement à moyen et long termes.
• Appréhender la notion de besoin en fonds de roulement (BFR) normatif.

Évaluer la situation de trésorerie de l'entreprise

• Procéder à une analyse statique à partir du bilan : la règle des équilibres financiers.
• Analyser les équilibres d'exploitation : déterminer le besoin de fonds de roulement (BFR).
• Utiliser les tableaux de flux.
• Analyser la situation à partir du compte de résultat : comprendre et respecter la règle d'optimisation des marges.
• Déterminer la capacité d'autofinancement (CAF) de l'entreprise.
• Connaître les différentes causes traditionnelles de non-fiabilité des prévisions annuelles de trésorerie.

Construire un budget et un plan de trésorerie

• S'initier à la construction budgétaire : la terminologie et la notion de gestion budgétaire.
• Comprendre l'importance de la scénarisation d'un budget de trésorerie.
• Construire un plan de trésorerie.
• Effectuer les redressements indispensables sur les données comptables de base.
• Élaborer et articuler les différents budgets : des ventes, de production, d'approvisionnement, des services généraux...
• Procéder à un contrôle budgétaire : analyser les écarts sur coûts et sur ventes.
• Mettre en place des actions correctives.

Comprendre et mettre en place un système de veille "solvabilité client"

• Comprendre l'importance de la mise en place d'un système de veille client.
• Analyser la solvabilité et la rentabilité des clients : ratios de structure et de liquidité, de gestion et d'activité...
• Sécuriser la transformation de vos créances en trésorerie.
• Détecter les signaux d'alerte avant la défaillance d'un client.
• Comprendre la législation de prévention des entreprises en difficultés (les sept étapes de la loi du 26/07/2005).
• Focus : rappel de la loi de modernisation de l'économie (LME) du 4/08/2008 sur la nouvelle réduction du crédit client.

Mettre en œuvre des leviers d'amélioration du besoin en fonds de roulement

• Définir l'équilibre financier de l'entreprise (BFR/fonds de roulement net global (FRNG)/trésorerie nette).
• Connaître les actions à mettre en œuvre pour améliorer sa trésorerie.
• Connaître les actions à mettre en œuvre pour améliorer ses marges.
• Optimiser son besoin en fonds de roulement : culture cash.
• Optimiser les délais de règlement moyens.